Parafiscales y exoneración (Art. 114-1 E.T.)

¿Qué son los aportes parafiscales?

En Colombia, muchos empleadores pagan aportes parafiscales sobre una base (en nuestro modelo, el IBC):

• Caja de Compensación Familiar (CCF): 4%
• ICBF: 3%
• SENA: 2%

Total típico:

Parafiscales_Totales = 9% del IBC

Fuentes (referencias legales):

• Ley 21 de 1982 (Cajas de Compensación; aporte 4%)
• Ley 119 de 1994, Art. 30 (SENA; aporte 2%)

¿Quién paga los parafiscales?

En general, los parafiscales:

• se pagan por el empleador,
• no se descuentan al trabajador.

Fórmulas (sin exoneración)

Si no hay exoneración:

CCF  = IBC × 4%
ICBF = IBC × 3%
SENA = IBC × 2%

Total_Parafiscales = CCF + ICBF + SENA

Exoneración (Art. 114-1 E.T.)

Existe una exoneración que, cuando aplica, exonera al empleador de:

• ICBF (3%)
• SENA (2%)
• y también puede impactar la salud del empleador (8.5%) —eso se explica en seguridad social.

La base legal más citada es:

• Art. 114-1 del Estatuto Tributario

¿Qué NO se exonera?

En el modelo de la app:

• Caja de Compensación (4%) siempre se paga (no se exonera).

Cómo aplica la exoneración en la app (modelo operativo)

La exoneración real depende de condiciones del empleador (por ejemplo, su naturaleza tributaria) y de condiciones del trabajador.

Para poder estimar de forma práctica, la app usa un modelo operativo:

1. El usuario marca aplicaExoneracion.
2. La app verifica un umbral del trabajador (por vigencia), típicamente:
   • ingreso salarial < 10×SMMLV.
3. Si se cumple, se exoneran ICBF y SENA (y en seguridad social, salud empleador).

En fórmula:

si (aplicaExoneracion && Ingreso_Salarial < 10×SMMLV) entonces
  ICBF = 0
  SENA = 0
  CCF  = IBC × 4%
si no
  ICBF = IBC × 3%
  SENA = IBC × 2%
  CCF  = IBC × 4%

Importante: esta es una simplificación para estimación y aprendizaje. La aplicación exacta puede depender de requisitos que un profesional debe validar.

Ejemplo rápido

Si:

• IBC = $3.000.000
• Sin exoneración:
  • CCF = 120.000
  • ICBF = 90.000
  • SENA = 60.000
  • Total = 270.000

Con exoneración (si aplica):

• CCF = 120.000
• ICBF = 0
• SENA = 0
• Total = 120.000